8 912 264 36 46 | ural-nko@mail.ru
Факультет НКО Договор с самозанятым
Форма договора с самозанятым (физическим лицом, применяющим налоговый режим "Налог на профессиональный доход")
Введение
Введение
Самозанятых определяют как лиц, плательщиков налога на профессиональный доход, занимающихся самостоятельно предпринимательской деятельностью, реализующих товары и услуги собственного производства и не имеющих наемных работников.
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в России реализуется эксперимент по установлению режима "Налог на профессиональный доход" (Далее – НПД). В настоящий момент самозанятость как специальный налоговый режим в России действует до конца 2028 года.
На сегодняшний день экспериментом по установлению НПД охвачена вся территория Российской Федерации. Использование в деятельности самозанятых снижает налоговую нагрузку с организации, уменьшает объем операций и отчетности. С самозанятыми могут работать как коммерческие организации, так и НКО. Взаимодействие с самозанятыми имеет не только ряд преимуществ, но и ряд важных особенностей, ограничений и рисков. Давайте разбираться.
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в России реализуется эксперимент по установлению режима "Налог на профессиональный доход" (Далее – НПД). В настоящий момент самозанятость как специальный налоговый режим в России действует до конца 2028 года.
На сегодняшний день экспериментом по установлению НПД охвачена вся территория Российской Федерации. Использование в деятельности самозанятых снижает налоговую нагрузку с организации, уменьшает объем операций и отчетности. С самозанятыми могут работать как коммерческие организации, так и НКО. Взаимодействие с самозанятыми имеет не только ряд преимуществ, но и ряд важных особенностей, ограничений и рисков. Давайте разбираться.
В нашем материале вы сможете скачать актуальную форму договора на оказание услуг с самозанятым, а также узнаете про ключевые правила взаимодействия с самозанятыми.
Кто такие самозанятые?
Кто такие самозанятые?
Самозанятые — это лица, использующие специальный налоговый режим. Самозанятые не платят страховые взносы, не сдают отчёты, а налог считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров).
Формально режим называется "Налог на профессиональный доход". Самозанятые — "народный" термин, которого в тексте закона нет.
Самозанятые могут работать одновременно как с физическими лицами, так и с корпоративными клиентами (организаций - бизнеса и НКО). Налог за каждый доход считают по отдельности. Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто выступает покупателем (заказчиком):
— 4%, если физические лица,
— 6%, если юридические лица.
Формально режим называется "Налог на профессиональный доход". Самозанятые — "народный" термин, которого в тексте закона нет.
Самозанятые могут работать одновременно как с физическими лицами, так и с корпоративными клиентами (организаций - бизнеса и НКО). Налог за каждый доход считают по отдельности. Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто выступает покупателем (заказчиком):
— 4%, если физические лица,
— 6%, если юридические лица.
Как работать с самозанятыми?
Как работать с самозанятыми?
Самозанятые самостоятельно оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты самозанятому может быть любой: наличными, на карту или расчетный счет. Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения.
Когда компания работает с физическим лицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ (базовая ставка 13%) плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы (по общей ставке 30 % по договорам ГПХ и 30.2% - по трудовым договорам).
При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6% от каждой сделки с организацией.
Когда компания работает с физическим лицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ (базовая ставка 13%) плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы (по общей ставке 30 % по договорам ГПХ и 30.2% - по трудовым договорам).
При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6% от каждой сделки с организацией.
Преимущества работы с самозанятыми
Преимущества работы с самозанятыми
Работа с самозанятыми имеет ряд преимуществ, например:
Не нужно думать о налогах.
При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог организации не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6% от каждой сделки с юридическим лицом или ИП.
Не нужно платить страховые взносы.
Работая с самозанятыми, вы не перечисляете деньги в Социальный фонд России, а за работника в штате приходится отчислять в бюджет до 30.2 % от зарплаты: на обязательное медицинское и пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности.
Большой выбор кандидатов и удобный формат взаимодействия.
Когда организация работает с самозанятыми, она может выбирать между исполнителями из всех уголков России, что помогает найти подходящих специалистов без необходимости выделять бюджет на прием сотрудника в штат. Организация не создает условия труда самозанятому, не обеспечивает его материалами.
Самозанятые не сотрудники компании, поэтому не придется тратить время и деньги на то, чтобы обеспечить для них комфортные условия в офисе. Рабочий компьютер, место в офисе, кофе и прочее — всем этим самозанятый снабжает себя сам.
Однако вышеуказанные преимущества не должны создавать иллюзию возможности перевода работников на режим НПД (самозанятости) с последующим оформлением в качестве самозанятых с целью минимизации "зарплатных" налогов.
При работе с самозанятыми есть свои ограничения и риски. Об этом далее.
Не нужно думать о налогах.
При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог организации не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6% от каждой сделки с юридическим лицом или ИП.
Не нужно платить страховые взносы.
Работая с самозанятыми, вы не перечисляете деньги в Социальный фонд России, а за работника в штате приходится отчислять в бюджет до 30.2 % от зарплаты: на обязательное медицинское и пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности.
Большой выбор кандидатов и удобный формат взаимодействия.
Когда организация работает с самозанятыми, она может выбирать между исполнителями из всех уголков России, что помогает найти подходящих специалистов без необходимости выделять бюджет на прием сотрудника в штат. Организация не создает условия труда самозанятому, не обеспечивает его материалами.
Самозанятые не сотрудники компании, поэтому не придется тратить время и деньги на то, чтобы обеспечить для них комфортные условия в офисе. Рабочий компьютер, место в офисе, кофе и прочее — всем этим самозанятый снабжает себя сам.
Однако вышеуказанные преимущества не должны создавать иллюзию возможности перевода работников на режим НПД (самозанятости) с последующим оформлением в качестве самозанятых с целью минимизации "зарплатных" налогов.
При работе с самозанятыми есть свои ограничения и риски. Об этом далее.
Трудовые отношения и самозанятые
Трудовые отношения и самозанятые
Некоторые организации, почувствовав налоговую выгоду, стали задумываться о "переводе" своих работников в статус самозанятых. В силу закона организация может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.
Следовательно, самозанятый может оказывать услуги своему бывшему работодателю только по истечении двух лет после дня официального увольнения.
Если у компании есть потребность в услугах, работах бывшего сотрудника, то в течение 2 лет с момента увольнения заключать с ним гражданско-правовой договор можно только в общем порядке без применения специального налогового режима (с выплатой НДФЛ и страховых взносов в общем порядке).
Следовательно, самозанятый может оказывать услуги своему бывшему работодателю только по истечении двух лет после дня официального увольнения.
Если у компании есть потребность в услугах, работах бывшего сотрудника, то в течение 2 лет с момента увольнения заключать с ним гражданско-правовой договор можно только в общем порядке без применения специального налогового режима (с выплатой НДФЛ и страховых взносов в общем порядке).
Договор с самозанятым
Договор с самозанятым
С самозанятым заключается гражданско-правовой договор, а не трудовой. Отношения с самозанятым регламентируются Гражданским кодексом РФ, а не Трудовым кодексом РФ.
При заключении договора с самозанятым рекомендуем сделать 2 шага:
1) прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:
2) подготовьте проект договора, в котором будет отражена специфика статуса исполнителя, использующего статус самозанятого. Кроме того, важно предусмотреть в договоре определенные риски. О том, что в обязательном порядке прописать в договоре с самозанятым – в следующем вопросе.
При заключении договора с самозанятым рекомендуем сделать 2 шага:
1) прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:
- запросите у самозанятого выписку из приложения "Мой налог" на текущую дату;
- проверить факт регистрации самозанятости можно бесплатно на сайте Федеральной налоговой службы. Достаточно ввести ИНН человека и дату, на момент которой вы хотите узнать статус.
2) подготовьте проект договора, в котором будет отражена специфика статуса исполнителя, использующего статус самозанятого. Кроме того, важно предусмотреть в договоре определенные риски. О том, что в обязательном порядке прописать в договоре с самозанятым – в следующем вопросе.
Что предусмотреть в договоре с самозанятым
Что предусмотреть в договоре с самозанятым
Для оформления отношений с самозанятыми подходит договор гражданско-правового характера в соответствии с характером оказываемых услуг или выполняемых работ. Иными словами, базой для договора с самозанятыми выступает определенного вида договор в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (договор купли-продажи, оказания услуг или выполнения работ - в зависимости от предмета договора).
Закон не предусматривает специальную форму договора для плательщиков НПД. Достаточно указать все важные условия договора, такие как предмет договора, сроки, стоимость, ответственность сторон, иные положения, согласованные сторонами такого договора.
Однако в стандартном договоре гражданско-правового характера необходимо учесть особые (специальные) условия, характеризующие особенности такого вида отношений.
Так, помимо стандартных реквизитов и положений любого договора, стоит учесть несколько важных деталей:
Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого.
Во-вторых, зафиксируйте, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Важно указать срок для такого предупреждения.
В-третьих, пропишите, что самозанятый должен сформировать и передать вам как заказчику чек. Это обязанность вытекает из закона, но указать в договоре данный пункт не будет лишним в части сроков и порядка передачи чека (в какой срок и в какой форме, куда).
В-четвертых, пропишите ответственность самозанятого за:
а) непредоставление чека;
б) нарушение срока предоставления чека;
в) аннулирование чека;
г) ошибку в чеке (например, в чеке указан другой ИНН).
ВАЖНО! Отсутствие чека приравнивается к перечислению дохода физическому лицу. А это, в свою очередь, накладывает на организацию или ИП обязанности налогового агента. К ним относятся - оплата НДФЛ и страховых взносов, а также сдача соответствующей отчетности.
Обратите внимание, если самозанятый снимется с учета в период действия договора, но до оплаты ему вознаграждения со стороны заказчика, оплата ему будет осуществлена с общими налоговыми последствиями. Поэтому данный момент также есть смысл прописать в договоре в качестве основания для выплаты штрафа, соразмерного налоговым последствиям.
Утрата исполнителем статуса самозанятого накладывает на организацию обязанности налогового агента. Если после перечисления дохода обнаружится, что самозанятый утратил свой статус или право им пользоваться до момента получения оплаты, то с перечисленного дохода заказчик должен будет оплатить НДФЛ, страховые взносы, а также сдать отчетность в контролирующие органы.
Наличие письменного договора обеспечивает защиту прав и интересов вашей организации. Договор определяет условия договорных отношений, стоимость, сроки, требования к качеству оказываемых услуг (работ). Договор поможет предотвратить недоразумения и конфликты между заказчиком и самозанятым.
В договоре должны быть четко определены права и обязанности каждой стороны, это уменьшает риск возникновения споров. Заключение договора помогает сторонам обеспечить налоговую и финансовую прозрачность. Если в договоре определена стоимость услуг и сроки оплаты, сторонам проще учитывать свои доходы, расходы и выплаты по налогам.
Также письменная форма договора может помочь НКО защитить свою интеллектуальную собственность. В соглашении можно определить условия использования результата работ/услуг самозанятого, ограничить их распространение и передачу третьим лицам, а еще указать момент перехода заказчику исключительных прав на результаты.
Закон не предусматривает специальную форму договора для плательщиков НПД. Достаточно указать все важные условия договора, такие как предмет договора, сроки, стоимость, ответственность сторон, иные положения, согласованные сторонами такого договора.
Однако в стандартном договоре гражданско-правового характера необходимо учесть особые (специальные) условия, характеризующие особенности такого вида отношений.
Так, помимо стандартных реквизитов и положений любого договора, стоит учесть несколько важных деталей:
Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого.
Во-вторых, зафиксируйте, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Важно указать срок для такого предупреждения.
В-третьих, пропишите, что самозанятый должен сформировать и передать вам как заказчику чек. Это обязанность вытекает из закона, но указать в договоре данный пункт не будет лишним в части сроков и порядка передачи чека (в какой срок и в какой форме, куда).
В-четвертых, пропишите ответственность самозанятого за:
а) непредоставление чека;
б) нарушение срока предоставления чека;
в) аннулирование чека;
г) ошибку в чеке (например, в чеке указан другой ИНН).
ВАЖНО! Отсутствие чека приравнивается к перечислению дохода физическому лицу. А это, в свою очередь, накладывает на организацию или ИП обязанности налогового агента. К ним относятся - оплата НДФЛ и страховых взносов, а также сдача соответствующей отчетности.
Обратите внимание, если самозанятый снимется с учета в период действия договора, но до оплаты ему вознаграждения со стороны заказчика, оплата ему будет осуществлена с общими налоговыми последствиями. Поэтому данный момент также есть смысл прописать в договоре в качестве основания для выплаты штрафа, соразмерного налоговым последствиям.
Утрата исполнителем статуса самозанятого накладывает на организацию обязанности налогового агента. Если после перечисления дохода обнаружится, что самозанятый утратил свой статус или право им пользоваться до момента получения оплаты, то с перечисленного дохода заказчик должен будет оплатить НДФЛ, страховые взносы, а также сдать отчетность в контролирующие органы.
Наличие письменного договора обеспечивает защиту прав и интересов вашей организации. Договор определяет условия договорных отношений, стоимость, сроки, требования к качеству оказываемых услуг (работ). Договор поможет предотвратить недоразумения и конфликты между заказчиком и самозанятым.
В договоре должны быть четко определены права и обязанности каждой стороны, это уменьшает риск возникновения споров. Заключение договора помогает сторонам обеспечить налоговую и финансовую прозрачность. Если в договоре определена стоимость услуг и сроки оплаты, сторонам проще учитывать свои доходы, расходы и выплаты по налогам.
Также письменная форма договора может помочь НКО защитить свою интеллектуальную собственность. В соглашении можно определить условия использования результата работ/услуг самозанятого, ограничить их распространение и передачу третьим лицам, а еще указать момент перехода заказчику исключительных прав на результаты.
Идеальный договор с самозанятым
Запись вебинара
Документы после исполнения договора с самозанятым
Документы после исполнения договора с самозанятым
По итогам оказания услуг, выполнения работ наличие чека обязательно — без него организации нельзя учесть сумму, уплаченную налогоплательщику, при определении налоговой базы. При получении чека важно проверить, чтобы в нем был указан ИНН вашей организации.
При этом рекомендуем оформлять и акт, в котором будут обозначены объем услуг или период (дата) оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете.
При этом рекомендуем оформлять и акт, в котором будут обозначены объем услуг или период (дата) оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете.
Какие существуют риски при работе с самозанятыми?
Какие существуют риски при работе с самозанятыми?
Налоговые органы проводят контрольно-аналитическую работу в отношении организаций, использующих налоговый режим для самозанятых в незаконных схемах ухода от налогообложения (минимизация "зарплатных" налогов).
Для контроля данной сферы налоговая служба располагает специальными цифровыми инструментами, которые в режиме реального времени определяют организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми, присваивая работодателям рискбалл, который формируется на основании разработанных критериев рисков.
Последствия переквалификации отношений:
Если такие действия будут выявлены, организация попадет в группу риска, о чем ее проинформируют налоговики, предложив добровольно уточнить свои налоговые обязательства. Если компания после получения информационного письма от налогового органа не предпримет необходимых действий, в отношении нее может быть организована проверка, которую проведут налоговые инспекторы, в том числе совместно с трудовой инспекцией.
По итогам проверки налоговый орган может переквалифицировать гражданско-правовые договоры с самозанятыми в трудовые отношения со всеми вытекающими доначислениями налогов и страховых взносов, а также пеней и штрафов.
Для контроля данной сферы налоговая служба располагает специальными цифровыми инструментами, которые в режиме реального времени определяют организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми, присваивая работодателям рискбалл, который формируется на основании разработанных критериев рисков.
Последствия переквалификации отношений:
Если такие действия будут выявлены, организация попадет в группу риска, о чем ее проинформируют налоговики, предложив добровольно уточнить свои налоговые обязательства. Если компания после получения информационного письма от налогового органа не предпримет необходимых действий, в отношении нее может быть организована проверка, которую проведут налоговые инспекторы, в том числе совместно с трудовой инспекцией.
По итогам проверки налоговый орган может переквалифицировать гражданско-правовые договоры с самозанятыми в трудовые отношения со всеми вытекающими доначислениями налогов и страховых взносов, а также пеней и штрафов.
На что обратить особое внимание при работе с самозанятым?
На что обратить особое внимание при работе с самозанятым?
Можно выделить следующие системные риски, на которые ФНС обращает внимание:
Показатель "Продолжительность работы".
Данный показатель означает использование организацией труда самозанятого три и более месяцев подряд.
Показатель "Единственный источник дохода".
Самозанятый — это предприниматель, который использует специальный налоговый режим. Получение дохода только от одной компании противоречит предпринимательской деятельности, которая носит системный характер.
Показатель "Признаки зарплаты".
Сформированные чеки самозанятыми с одним и тем же заказчиком на протяжении всего времени работы самозанятого свидетельствуют о возможных трудовых отношениях.
"Выплата за процесс, а не за результат".
Самозанятому в договоре устанавливается оплата за период впремени, а не за измеримый, конкретный результат.
Пример:
Как нельзя:
Исполнитель оказывает услуги психолога. Оплата услуг Исполнителя устанавливается в размере 20 000 рублей в месяц.
Как можно:
Исполнитель оказывает консультационные услуги в форме проведения психологических сессий. Стоимость услуг исполнителя устанавливается в размере 1 час - 2000 рублей. Оплата услуг Исполнителя устанавливается в объеме фактически оказанных услуг за отчетный период (например, месяц). Фактический объем услуг и сумма вознаграждения за отчетный период фиксируется в акте об оказании услуг.
Показатель "Продолжительность работы".
Данный показатель означает использование организацией труда самозанятого три и более месяцев подряд.
Показатель "Единственный источник дохода".
Самозанятый — это предприниматель, который использует специальный налоговый режим. Получение дохода только от одной компании противоречит предпринимательской деятельности, которая носит системный характер.
Показатель "Признаки зарплаты".
Сформированные чеки самозанятыми с одним и тем же заказчиком на протяжении всего времени работы самозанятого свидетельствуют о возможных трудовых отношениях.
"Выплата за процесс, а не за результат".
Самозанятому в договоре устанавливается оплата за период впремени, а не за измеримый, конкретный результат.
Пример:
Как нельзя:
Исполнитель оказывает услуги психолога. Оплата услуг Исполнителя устанавливается в размере 20 000 рублей в месяц.
Как можно:
Исполнитель оказывает консультационные услуги в форме проведения психологических сессий. Стоимость услуг исполнителя устанавливается в размере 1 час - 2000 рублей. Оплата услуг Исполнителя устанавливается в объеме фактически оказанных услуг за отчетный период (например, месяц). Фактический объем услуг и сумма вознаграждения за отчетный период фиксируется в акте об оказании услуг.
Переквалификация отношений с самозанятыми, судебная практика
Переквалификация отношений с самозанятыми, судебная практика
Сегодня в практике работы ФНС, судов очень много ситуаций, при которых у налоговой возникают претензии к организациям, работающим с самозанятыми. Под взор налоговиков попадают все - и большие, и маленькие компании. Претензии возникают, когда налоговая выявляет признаки трудовых отношений. Как следствие, возможность пополнить бюджет в виде неуплаченных налогов, штрафов, пеней.
При рассмотрении вышеуказанных дел суды, поддерживая выводы налогового органа и признавая обоснованность переквалификации гражданских правоотношений в трудовые, руководствовались следующими обстоятельствами, подтвержденными документально:
— закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
— отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
— договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
— оказание услуг по договору предполагает включение самозанятого в производственную деятельность организации;
— в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера!);
— договор предусматривает подчинение самозанятого внутреннему трудовому распорядку, его составным элементам, самозанятый выполняет в процессе труда распоряжения работодателя, выступает в коммуникации от лица организации с третьими лицами;
— договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
— договорами возложена материальная ответственность на самозанятого;
— из условий договора следует, что за работой самозанятого обеспечен контроль со стороны заказчика;
— организация создает самозанятому условия труда (рабочее место, предоставляет оборудование и материалы);
— условием заключения договоров, с привлекаемыми к деятельности организации физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
— инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории организации).
При этом, случаи выявления наличия трудовых отношений подлежат выявлению с учетом необходимости установления всех имеющих существенное значение фактических обстоятельств и сбора соответствующей доказательственной базы.
Кроме того, с марта 2024 года в соответствии с приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации № 40н от 02.02.2024 в каждом регионе России сформированы специальные межведомственные комиссии по проверке самозанятых и борьбе с нелегальной занятостью.
В соответствии с регламентом ФНС, межведомственная комиссия заинтересуется организацией, которая сотрудничает более чем с 10 самозанятыми со среднемесячным доходом более 20 тыс. рублей (от конкретной организации или ИП) и средней продолжительностью работы от 3 месяцев.
При рассмотрении вышеуказанных дел суды, поддерживая выводы налогового органа и признавая обоснованность переквалификации гражданских правоотношений в трудовые, руководствовались следующими обстоятельствами, подтвержденными документально:
— закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
— отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
— договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
— оказание услуг по договору предполагает включение самозанятого в производственную деятельность организации;
— в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера!);
— договор предусматривает подчинение самозанятого внутреннему трудовому распорядку, его составным элементам, самозанятый выполняет в процессе труда распоряжения работодателя, выступает в коммуникации от лица организации с третьими лицами;
— договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
— договорами возложена материальная ответственность на самозанятого;
— из условий договора следует, что за работой самозанятого обеспечен контроль со стороны заказчика;
— организация создает самозанятому условия труда (рабочее место, предоставляет оборудование и материалы);
— условием заключения договоров, с привлекаемыми к деятельности организации физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
— инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории организации).
При этом, случаи выявления наличия трудовых отношений подлежат выявлению с учетом необходимости установления всех имеющих существенное значение фактических обстоятельств и сбора соответствующей доказательственной базы.
Кроме того, с марта 2024 года в соответствии с приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации № 40н от 02.02.2024 в каждом регионе России сформированы специальные межведомственные комиссии по проверке самозанятых и борьбе с нелегальной занятостью.
В соответствии с регламентом ФНС, межведомственная комиссия заинтересуется организацией, которая сотрудничает более чем с 10 самозанятыми со среднемесячным доходом более 20 тыс. рублей (от конкретной организации или ИП) и средней продолжительностью работы от 3 месяцев.
Какие ошибки в договоре с самозанятым можно допустить
Какие ошибки в договоре с самозанятым можно допустить
Допущение ошибок при работе с самозанятыми или намеренное злоупотребление возможностью снизить налоговую нагрузку, влечет применение соответствующих мер ответственности! Внимательно отнеситесь к тому, что прописано в договоре с самозанятым.
Среди типовых ошибок можно выделить следующие:
Системность отношений.
Системный характер договора — это то, что определяет трудовые отношения. Работники систематически каждый день выполняют свою трудовую функцию. По гражданско-правовым договорам же обычно привлекают людей для выполнения определенной работы за конкретный промежуток времени.
Отсутствие конкретного результата в договоре.
В договоре не должно быть обобщенных наименований и описаний услуг (работ). Должен быть прописан конкретный объем работ (количественный и качественный).
В договоре указана должность, а перечень услуг схож с трудовыми функциями штатных работников.
В договоре с самозанятым не может быть указана должность или перечень трудовых функций.
Размер и сроки выплаты вознаграждения по договору не зависят от объема и характера работ или услуг.
Самозанятому не может устанавливаться ежемесячное вознаграждение в фиксированном размере. Закрепление в гражданско-правовом договоре гарантированного фиксированного и регулярного вознаграждения может свидетельствовать о фактическом установлении зарплаты и трактоваться как признак трудовых отношений.
Самозанятого обязали подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.
Подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, включая режим работы - еще один из основных признаков трудовых отношений, поэтому такие положения в гражданско-правовой договор с самозанятым включать нельзя.
Самозанятому не может создаваться рабочее место. Создать рабочее место, надлежащие условия труда и обеспечить работника оборудованием — обязанность компании как работодателя.
Исполнитель по гражданско-правовому договору должен сохранять самостоятельность. Поэтому такие исполнители, как правило, выполняют работы из своих материалов, своими силами и средствами. Обратное может говорить о том, что перед судом работник, а не исполнитель.
Среди типовых ошибок можно выделить следующие:
Системность отношений.
Системный характер договора — это то, что определяет трудовые отношения. Работники систематически каждый день выполняют свою трудовую функцию. По гражданско-правовым договорам же обычно привлекают людей для выполнения определенной работы за конкретный промежуток времени.
Отсутствие конкретного результата в договоре.
В договоре не должно быть обобщенных наименований и описаний услуг (работ). Должен быть прописан конкретный объем работ (количественный и качественный).
В договоре указана должность, а перечень услуг схож с трудовыми функциями штатных работников.
В договоре с самозанятым не может быть указана должность или перечень трудовых функций.
Размер и сроки выплаты вознаграждения по договору не зависят от объема и характера работ или услуг.
Самозанятому не может устанавливаться ежемесячное вознаграждение в фиксированном размере. Закрепление в гражданско-правовом договоре гарантированного фиксированного и регулярного вознаграждения может свидетельствовать о фактическом установлении зарплаты и трактоваться как признак трудовых отношений.
Самозанятого обязали подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.
Подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, включая режим работы - еще один из основных признаков трудовых отношений, поэтому такие положения в гражданско-правовой договор с самозанятым включать нельзя.
Самозанятому не может создаваться рабочее место. Создать рабочее место, надлежащие условия труда и обеспечить работника оборудованием — обязанность компании как работодателя.
Исполнитель по гражданско-правовому договору должен сохранять самостоятельность. Поэтому такие исполнители, как правило, выполняют работы из своих материалов, своими силами и средствами. Обратное может говорить о том, что перед судом работник, а не исполнитель.
Согласие на обработку персональных данных самозанятого
Согласие на обработку персональных данных самозанятого
С 1 сентября 2025 года правила оформления согласий на обработку персональных данных ужесточаются. Вступают в силу изменения в часть 1 статьи 9 Федерального закона N 152-ФЗ "О персональных данных": теперь согласие на обработку персональных данных должно быть оформлено отдельно от иной информации и (или) документов. Что это означает на практике при оформлении отношений с самозанятым?
По новым правилам, текст согласия нельзя сделать частью договора с самозанятым. С 1 сентября 2025 года эти документы нельзя смешивать: согласие должно быть отдельным документом в письменной форме (в установленных законом случаях) или отдельным документом (набором сведений), представленным субъекту для ознакомления в электронной форме (например, на текст согласия размещается ссылка на сайте организации, в ином месте с возможностью ознакомиться с ним и проставить галочку (чек-бокс).
По новым правилам, текст согласия нельзя сделать частью договора с самозанятым. С 1 сентября 2025 года эти документы нельзя смешивать: согласие должно быть отдельным документом в письменной форме (в установленных законом случаях) или отдельным документом (набором сведений), представленным субъекту для ознакомления в электронной форме (например, на текст согласия размещается ссылка на сайте организации, в ином месте с возможностью ознакомиться с ним и проставить галочку (чек-бокс).
Скачать форму договора:
Юристы Правового ресурсного центра "Третий сектор" подготовили актуальную форму договора с самозанятым. Материал сделан в форме "коробочного решения" и включает в себя ключевые разъяснения по нюансами взаимодействия и оформления отношений с самозанятыми. Форма договора для скачивания представлена ниже. В форме договора есть места с желтым маркером - это переменные, которые нужно заполнить/уточнить. Это реквизиты сторон, характеристика услуг, сроки, условия оплаты и т.д.
Обратите внимание на:
- Техническое задание
В пункте 1.3. формы договора есть отсылка на Техническое задание. Это не является обязательным элементом договора. Техническое задание, как правило, помогает исполнителю и заказчику понять, каким должен получиться результат в итоге, или как, каким образом должна быть оказана услуга. Обычно техническое задание содержит общие цели договора, технические и другие требования к результату, критерии качества и сроки, при необходимости – этапность оказания услуг, ограничения или условия. Если вам не нужно детализировать договорные условия - исключите данный пункт и приложение 1 к договору.
- Целевой характер расходов по договору
В пункте 1.4. формы договора есть отсылка на указание, в рамках какого проекта, программы исполнитель оказывает услуги. При грантовом финансировании для некоммерческих организаций это важная оговорка, которая позволяет уточнить целевой характер расходов по данному договору.
- Права и обязанности сторон
В приведенной ниже форме договора перечень прав и обязанностей сторон является общим, но не исчерпывающим. При необходимости вы можете самостоятельно расширить данные условия исходя из особенностей ваших отношений и характера оказываемых услуг. Например, в договоре с SMM-специалистом может быть предусмотрена обязанность исполнителя использовать материалы, которые не нарушают авторские и иные права третьих лиц (право на изображение, товарные знаки и иные). Другой пример - сотрудничество с психологом. В договоре с таким специалистом может быть предусмотрена обязанность общаться с Клиентом в уважительной манере, с соблюдением этических норм, не допускать психологического принуждения и давления, а также высказываний и (или) действий оскорбительного характера, унижающих честь и достоинство Клиента.
- Оплата услуг
Договор может предусматривать разный порядок оплаты услуг. Исходим из того, что есть три базовых варианта оплаты: 100 % аванс, частичная предоплата и оплата по результату. Кроме того, характер услуг также может накладывать специфику на порядок расчетов. Например, самозанятый может оказывать услугу из расчета по часам и привлекаться по мере необходимости. Тогда условия по оплате могут быть прописаны следующим образом: Стоимость услуг по настоящему договору составляет (примеры): - за 1 час консультации - 3000 рублей; - разработка контент-плана публикаций для заказчика на 1 месяц - 5000 рублей. Оплата услуг в таких случаях будет осуществляется по итогу оказанных исполнителем услуг после подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг за отчетный период (неделя, месяц, иной другой по согласованию сторон договора). Тогда формула будет такая (пример): исполнитель провел 5 часов консультаций в месяц, зафиксировали это в акте и из расчета оплатили фактический объем услуг.
- Права на интеллектуальную собственность
В форме договора выделен маркером пункт 4.1 про передачу результатов интеллектуальной деятельности. Оставьте его, если исполнитель создает для вас какой-то продукт (например, логотип, сайт, контент, пособие и пр.). Данный пункт позволит вам законно пользоваться результатами интеллектуальной деятельности исполнителя без рисков нарушения авторских прав.
Скачать форму договора:
Юристы Правового ресурсного центра "Третий сектор" подготовили актуальную форму договора с самозанятым. Материал сделан в форме "коробочного решения" и включает в себя ключевые разъяснения по нюансами взаимодействия и оформления отношений с самозанятыми. Форма договора для скачивания представлена ниже. В форме договора есть места с желтым маркером - это переменные, которые нужно заполнить/уточнить. Это реквизиты сторон, характеристика услуг, сроки, условия оплаты и т.д.
Обратите внимание на:
- Техническое задание
В пункте 1.3. формы договора есть отсылка на Техническое задание. Это не является обязательным элементом договора. Техническое задание, как правило, помогает исполнителю и заказчику понять, каким должен получиться результат в итоге, или как, каким образом должна быть оказана услуга. Обычно техническое задание содержит общие цели договора, технические и другие требования к результату, критерии качества и сроки, при необходимости – этапность оказания услуг, ограничения или условия. Если вам не нужно детализировать договорные условия - исключите данный пункт и приложение 1 к договору.
- Целевой характер расходов по договору
В пункте 1.4. формы договора есть отсылка на указание, в рамках какого проекта, программы исполнитель оказывает услуги. При грантовом финансировании для некоммерческих организаций это важная оговорка, которая позволяет уточнить целевой характер расходов по данному договору.
- Права и обязанности сторон
В приведенной ниже форме договора перечень прав и обязанностей сторон является общим, но не исчерпывающим. При необходимости вы можете самостоятельно расширить данные условия исходя из особенностей ваших отношений и характера оказываемых услуг. Например, в договоре с SMM-специалистом может быть предусмотрена обязанность исполнителя использовать материалы, которые не нарушают авторские и иные права третьих лиц (право на изображение, товарные знаки и иные). Другой пример - сотрудничество с психологом. В договоре с таким специалистом может быть предусмотрена обязанность общаться с Клиентом в уважительной манере, с соблюдением этических норм, не допускать психологического принуждения и давления, а также высказываний и (или) действий оскорбительного характера, унижающих честь и достоинство Клиента.
- Оплата услуг
Договор может предусматривать разный порядок оплаты услуг. Исходим из того, что есть три базовых варианта оплаты: 100 % аванс, частичная предоплата и оплата по результату. Кроме того, характер услуг также может накладывать специфику на порядок расчетов. Например, самозанятый может оказывать услугу из расчета по часам и привлекаться по мере необходимости. Тогда условия по оплате могут быть прописаны следующим образом: Стоимость услуг по настоящему договору составляет (примеры): - за 1 час консультации - 3000 рублей; - разработка контент-плана публикаций для заказчика на 1 месяц - 5000 рублей. Оплата услуг в таких случаях будет осуществляется по итогу оказанных исполнителем услуг после подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг за отчетный период (неделя, месяц, иной другой по согласованию сторон договора). Тогда формула будет такая (пример): исполнитель провел 5 часов консультаций в месяц, зафиксировали это в акте и из расчета оплатили фактический объем услуг.
- Права на интеллектуальную собственность
В форме договора выделен маркером пункт 4.1 про передачу результатов интеллектуальной деятельности. Оставьте его, если исполнитель создает для вас какой-то продукт (например, логотип, сайт, контент, пособие и пр.). Данный пункт позволит вам законно пользоваться результатами интеллектуальной деятельности исполнителя без рисков нарушения авторских прав.
Скачать форму договора с самозанятым
Форма договора на оказание услуг
Материал подготовлен в рамках проекта "Ресурсные центры и НКО: конструктор правовых решений" с использованием гранта Президента Российской Федерации, предоставленного Фондом президентских грантов.
Подпишитесь на наши социальные сети, мы публикуем много полезного для руководителей и команд НКО