Доверяй, но проверяй: как НКО проверить контрагента?

Любой организации рекомендуется проявлять должную осмотрительность и проверять контрагентов при вступлении с ними в отношении при заключении договоров. В противном случае можно заключить договор с недобросовестным контрагентом, сорвать поставку товаров или оказание услуг. Как следствие, срыв сроков реализации проекта, затраты на юриста, судебные тяжбы, проблемы с отчетностью, а возможно и претензии со стороны налогового органа. Поэтому очень важно не нарваться на фирму «однодневку», которая существует только на бумаге.

В законе нет конкретного перечня документов, которые необходимо проверить у контрагента перед вступлением в сделку. Уровень осмотрительности и глубина проверки зависят от конкретных обстоятельств взаимоотношений с контрагентом. Список документов и информацию, которые необходимо получать для проверки своего контрагента, также зависят и от характера (вида) сделки.

При этом, большую часть важной информации относительно надежности и добросовестности контрагента можно получить из открытых источников.

Каким инструментами можно пользоваться для проверки контрагента? Какие данные необходимо собрать, чтобы правильно изучить деловую репутацию контрагента? На что обратить особое внимание?

В статье юрист АНО «Третий сектор» подробно разобрал порядок проверки контрагента с использованием открытых источников информации.

Из статьи вы узнаете:
1) Как получить на контрагента выписку из ЕГРЮЛ и на что стоит в ней обратить внимание.
2) Как проверить, имеет ли конкретное физическое лицо право выступать от имени контрагента и подписывать договор.
3) Как получить сведения о имеющейся задолженности контрагента по уплате налогов, а также узнать сдает ли контрагент налоговую отчетность.
4) Как проверить насколько часто контрагент судится и по каким вопросам;
5) Есть ли у контрагента долги по исполнительным документам.
6) О чем «говорят» госконтракты контрагента?
7) Какие мероприятия по должной осмотрительности при выборе контрагента рекомендует проводить ФНС, чтобы не стать участником  схемы незаконного ухода от налогов.

ЕГРЮЛ

Проверку контрагента в первую очередь стоит начать с получения выписки их ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц). Получить выписку можно в электронной форме, используя соответствующий сервис на сайте ФНС (egrul.nalog.ru).

Для получения выписки достаточно указать ИНН или ОГРН (ОГРНИП если контрагент индивидуальный предприниматель). Актуальная выписка из ЕГРЮЛ подтверждает, что контрагент зарегистрирован и на момент ее получения является действующей организацией (не снят с учета). Также по выписке можно проверить реквизиты, указанные контрагентом в договоре и иных документах.

На что стоит обратить внимание в сведениях из ЕГРЮЛ?
1)    Сведения о дате регистрации организации. Недавно зарегистрированная организация, однозначно, должна вас насторожить.
2)    Адрес юридического лица. Важно, чтобы данный адрес не был адресом массовой регистрации. Как это проверить расскажем далее.
3)    Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. На это стоит обратите особое внимание, т.к. от имени контрагента при заключении договоров может выступать без доверенности только данное лицо. В остальных случаях  – запрашиваем и проверяем доверенность, оформленную надлежащим образом.
4)    Сведения о видах деятельности (ОКВЭД). Например, вас должна насторожить ситуация, когда в ЕГРЮЛ у контрагента указан ОКВЭД 05.10.2 «обогащение угля», а вы планируете закупать у него образовательные услуги.  

Изучение выписки из ЕГРЮЛ рекомендуется синхронизировать с информаций, доступной в рамках сервиса ФНС «Прозрачный бизнес: проверь себя и контрагента» (pb.nalog.ru). Указав ИНН предполагаемого контрагента, вы узнаете:
- не является ли юридической адрес адресом массовой регистрации (один из признаков «фирм-однодневок»);
- является ли руководитель контрагента учредителем (участником) иных юридических лиц (возможно наличие номинального директора, который является руководителем большого количества организаций). Если таких фирм много, а часть из них уже прекратила свою деятельность — это повод задуматься о надежности партнера.

По поводу юридического адреса - само по себе несовпадение фактического и юридического адреса чаще всего никак не характеризует контрагента.  Многие организации расположены не по юридическому адресу, указанному при регистрации, но всё-таки рекомендуется проверять фактическое место нахождения контрагента наряду с другими данными. 

Кто может выступать от имени контрагента?

Проверка, имеет ли конкретное физическое лицо выступать от имени контрагента и подписывать договор, заключается в следующем:

В первую очередь уточняем из выписки из ЕГРЮЛ, кто имеет право без доверенности действовать от имени юридического лица. В иных случаях удостоверяемся в наличии документов, на основании которых такие полномочия передаются (речь про доверенность). По общему правилу доверенность не требует нотариального удостоверения, но есть исключение - доверенность на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами должна быть нотариально удостоверена.

В идеале необходимо иметь документальное подтверждения полномочий представителя контрагента (руководителя или иного лица, действующего по доверенности), а также копий документа, удостоверяющего личность данных лиц (не забываем про законодательные требования обработки персональных данных).

Используя официальный сервис ФНС (service.nalog.ru/zd.do), можно узнать, имеет ли предполагаемый контрагент превышающую 1000 рублей задолженность по уплате налогов, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю, и представляет ли он налоговую отчетность. Налоговая задолженность, отсутствие данных об отчетности должны вас насторожить.

Также рекомендуем проверить «Черный список» дисквалифицированных лиц на сайте ФНС. Проверка осуществляется с использованием официального сервиса ФНС (service.nalog.ru/disqualified.do). Дисквалификация — это административное наказание, которое заключается в лишении физического лица определенных прав, в частности, права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица.

Основанием для дисквалификации могут быть разные: преднамеренное или фиктивное банкротство, сокрытие имущества или имущественных обязательств, фальсификация финансовых документов.

Проверяем историю судебных дел.

Здесь в помощь НКО может служить сервис «Картотека арбитражных дел» (kad.arbitr.ru). Судебные дела важны для получения информации о деловой репутации контрагента. Обратите внимание на то, в каких спорах участвовал контрагент. Если организация часто нарушает свои обязательства и фигурирует в судебных делах - это повод задуматься о целесообразности сотрудничества с таким контрагентом.

Кроме того, на сайте Картотеки арбитражных дел можно проверить, является ли банкротом ваш контрагент или нет. Наличие соответствующего судебного акта — это подтверждение уже состоявшегося банкротства. Проверить была ли запущена процедура банкротства в отношении контрагента можно на сайте Единого федерального реестра сведений о банкротстве, достаточно указать ИНН контрагента (ЕФРСБ - bankrot.fedresurs.ru). Если такая процедура инициирована, то в ЕФРСБ вы увидите, на какой стадии находится процедура банкротства.

Проверяем долги контрагента.

Поверить есть ли у организации долги по исполнительным документам можно на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов (fssprus.ru/iss/ip). Наличие исполнительного производства в отношении предполагаемого контрагента свидетельствует о факте неисполнения им своих обязательств (гражданско-правовых, налоговых и др.), что, как правило, уже доказано в судебном порядке и влечет принудительное взыскание. 

О чем «говорят» госконтракты контрагента?

Информация об участии контрагента в государственных и муниципальных закупках, размещенная в Единой информационной система закупок, — еще один способ получить информацию о контрагенте. Факт, что организация неоднократно заключала государственные и муниципальные контракты и исполняла в срок свои обязательства, может свидетельствовать о надежности организации. Проверить информацию о госконтрактах можно на официальном сайте государственных и муниципальных закупок по 44-ФЗ и по 223-ФЗ (zakupki.gov.ru).

Дополнительные мероприятия.

Дополнительно для проверки контрагента можно использовать инструментарий должной осмотрительности, который рекомендует Федеральная налоговая служба (Письмо ФНС РФ от 23.03.2017 N ЕД-5-9/547@). В письме даны рекомендации, как не нарваться на проблемного контрагента, т.к. при работе с ненадежной организацией, в том числе можно стать участником разбирательства по необоснованной налоговой выгоде.

Необходимо убедиться в добросовестности контрагента и собрать доказательства того, что вы осуществляли необходимую проверку. При этом не исключено, что в один прекрасный день вас вызовут в налоговую для дачи объяснений по участию в незаконной схеме по уходу от налогов (вы можете и не знать, что в цепочке сделок есть фирма «однодневка»). В этом случае проведенные мероприятия помогут вам подтвердить, что ваша организация проявила должную осмотрительность при выборе контрагента.

ФНС  считает, что организация не проявила должную осмотрительность, если у нее, например, нет:
- документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
- сведений о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных, торговых площадей;
- информации о способе получения сведений о контрагенте (реклама, рекомендации партнеров, официальный сайт и т.п.);
- информации о наличии у контрагента необходимой лицензии (если сделка заключается в рамках лицензируемой деятельности), свидетельства о допуске к определенному виду работ, выданного саморегулируемой организацией;
- информации о других участниках рынка аналогичных товаров, работ, услуг, в том числе тех, кто предлагает более низкие цены.

---

Дата публикации: 16.11.2021.
Автор статьи: А. С. Селитраров