8 912 264 36 46 | ural-nko@mail.ru
Проверка Минюста
Правовой путеводитель в формате чек-листа
Введение
Специфика работы НКО заключается в особом правовом статусе (ограниченном или, как принято говорить, целевом), который проявляется в том, что НКО может иметь только те права и обязанности, которые предусмотрены ее учредительными документами (уставом).
Иными словами, любой некоммерческой организации разрешено все то, что определено законодательством о некоммерческих организациях, а во-вторых – рамки работы НКО задаются ее уставом.
Вторая важная особенность, которая проявляется в деятельности НКО – это наличие специального контрольно-надзорного органа в лице Минюста России и его территориальных управлений.
Знакомство с Минюстом России начинается еще на этапе государственной регистрации НКО, так как именно этот орган проводит правовую экспертизу документов и принимает решение о регистрации НКО.
Дальнейшее взаимодействие НКО с органами Минюста России связано с процедурой регистрации изменений в устав НКО, а также взаимодействие со специалистами данного органа происходит при внесении изменений в сведения, содержащихся в ЕГРЮЛ.
Кроме вышеуказанных полномочий Минюст России также наделен функциями государственного контроля (надзора) за соответствием деятельности некоммерческих организаций уставным целям и задачам, а также за соблюдением ими законодательства Российской Федерации.
О том, как и что проверят Минюст России, мы подробно разберем в настоящем разделе путеводителя. В введении считаем необходимым сделать важную оговорку, что не существует единого стандарта к объему и содержанию всех документов, которые необходимо предоставить Минюсту при прохождении плановой проверки.
Дело в том, что процессы, из которых складывается деятельность НКО, весьма разнообразны и каждому процессу соответствуют свой документооборот (и свои документы).
Так, объем и содержание документов в НКО формируют следующие процессы:
– бухгалтерский учет;
– кадровый учет;
– документационное обеспечение управления НКО (протоколы, решения, акты и отчеты органов управления и иных органов);
– внутренняя организационно-распорядительная документация (управленческие документы, положения, приказы, программы и пр.);
– организация процесса договорной работы;
– работа с потоками документов (входящие, исходящие письма);
– и т.д.
Также на объем документов в делопроизводстве (документообороте) НКО влияет:
– организационно-правовая форма НКО (АНО, фонд, общественная организация и т.д.);
– особенности структуры органов управления;
– наличие специального статуса (например, лицензия на ведение образовательной деятельности; поставщик социальных услуг)
– источники финансирования, направления деятельности, фактическая деятельность (работа с грантами и субсидиями, благотворительными пожертвованиями, членскими взносами и т.д.);
– внутренние регламенты, инструкции, положения в рамках которых НКО самостоятельно определяет стандарты и правила ведения делопроизводства.
Большая часть требований к наличию документов, их оформлению определена законодательством. При этом и здесь нет единого списка нормативных правовых актов, которые бы охватывали деятельной любой НКО. В данном случае важно учитывать:
– общие нормы законодательства, в том числе о НКО (например, Гражданский кодекс Российской Федерации);
– специальные федеральные законы о НКО (Федерльные законы «О некоммерческих организациях», «Об общественных объединениях», «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» и т.д.);
– нормы законодательства, связанные со специальными статусами (например, Федеральный закон от 28.12.2013 N 442-ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации» для поставщиков социальных услуги или Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» для организаций, имеющих лицензию на ведение образовательной деятельности);
– отраслевое законодательство, которое пронизывает деятельности почти любой НКО (например, Федеральный закон от 28.12.2013 N 442-ФЗ «О персональных данных»).
Иными словами, любой некоммерческой организации разрешено все то, что определено законодательством о некоммерческих организациях, а во-вторых – рамки работы НКО задаются ее уставом.
Вторая важная особенность, которая проявляется в деятельности НКО – это наличие специального контрольно-надзорного органа в лице Минюста России и его территориальных управлений.
Знакомство с Минюстом России начинается еще на этапе государственной регистрации НКО, так как именно этот орган проводит правовую экспертизу документов и принимает решение о регистрации НКО.
Дальнейшее взаимодействие НКО с органами Минюста России связано с процедурой регистрации изменений в устав НКО, а также взаимодействие со специалистами данного органа происходит при внесении изменений в сведения, содержащихся в ЕГРЮЛ.
Кроме вышеуказанных полномочий Минюст России также наделен функциями государственного контроля (надзора) за соответствием деятельности некоммерческих организаций уставным целям и задачам, а также за соблюдением ими законодательства Российской Федерации.
О том, как и что проверят Минюст России, мы подробно разберем в настоящем разделе путеводителя. В введении считаем необходимым сделать важную оговорку, что не существует единого стандарта к объему и содержанию всех документов, которые необходимо предоставить Минюсту при прохождении плановой проверки.
Дело в том, что процессы, из которых складывается деятельность НКО, весьма разнообразны и каждому процессу соответствуют свой документооборот (и свои документы).
Так, объем и содержание документов в НКО формируют следующие процессы:
– бухгалтерский учет;
– кадровый учет;
– документационное обеспечение управления НКО (протоколы, решения, акты и отчеты органов управления и иных органов);
– внутренняя организационно-распорядительная документация (управленческие документы, положения, приказы, программы и пр.);
– организация процесса договорной работы;
– работа с потоками документов (входящие, исходящие письма);
– и т.д.
Также на объем документов в делопроизводстве (документообороте) НКО влияет:
– организационно-правовая форма НКО (АНО, фонд, общественная организация и т.д.);
– особенности структуры органов управления;
– наличие специального статуса (например, лицензия на ведение образовательной деятельности; поставщик социальных услуг)
– источники финансирования, направления деятельности, фактическая деятельность (работа с грантами и субсидиями, благотворительными пожертвованиями, членскими взносами и т.д.);
– внутренние регламенты, инструкции, положения в рамках которых НКО самостоятельно определяет стандарты и правила ведения делопроизводства.
Большая часть требований к наличию документов, их оформлению определена законодательством. При этом и здесь нет единого списка нормативных правовых актов, которые бы охватывали деятельной любой НКО. В данном случае важно учитывать:
– общие нормы законодательства, в том числе о НКО (например, Гражданский кодекс Российской Федерации);
– специальные федеральные законы о НКО (Федерльные законы «О некоммерческих организациях», «Об общественных объединениях», «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» и т.д.);
– нормы законодательства, связанные со специальными статусами (например, Федеральный закон от 28.12.2013 N 442-ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации» для поставщиков социальных услуги или Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» для организаций, имеющих лицензию на ведение образовательной деятельности);
– отраслевое законодательство, которое пронизывает деятельности почти любой НКО (например, Федеральный закон от 28.12.2013 N 442-ФЗ «О персональных данных»).
Чек-лист
Используя чек-лист оцените свой правовой статус, а также возможные правовые риски.
Законодательные основы государственного контроля (надзора) за деятельностью НКО содержатся в следующих нормативных правовых документах:
–Федеральный закон «О некоммерческих организациях» (статья 32. Контроль за деятельностью некоммерческой организации);
– Федеральный закон «Об общественных объединениях» (статья 38. Надзор и контроль за деятельностью общественных объединений);
– Федеральный закон «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (статья 19. Контроль за осуществлением благотворительной деятельности).
Также общие основания для проведения государственного надзора в отношении НКО содержатся в постановлении Правительства Российской Федерации от 11 июля 2012 года N 705 «Об утверждении Положения о федеральном государственном надзоре за деятельностью некоммерческих организаций». В соответствии в данным документом:
Задачи надзора: выявление и пресечение нарушений НКО требований законодательства Российской Федерации в сфере деятельности НКО.
Кто осуществляет надзор: Министерство юстиции Российской Федерации и его территориальные органы.
Каким способом: посредством проведения плановых и внеплановых документарных и выездных проверок. Плановые проверки проводятся в соответствии с ежегодными планами проведения таких проверок.
Внеплановые проверки проводятся по основаниям и в порядке, которые установлены статьей 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях».
Сроки и последовательность административных процедур при осуществлении государственного надзора установлены специальным административным регламентом, который утвержден приказом Минюста России от 30 декабря 2021 года N 274.
–Федеральный закон «О некоммерческих организациях» (статья 32. Контроль за деятельностью некоммерческой организации);
– Федеральный закон «Об общественных объединениях» (статья 38. Надзор и контроль за деятельностью общественных объединений);
– Федеральный закон «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (статья 19. Контроль за осуществлением благотворительной деятельности).
Также общие основания для проведения государственного надзора в отношении НКО содержатся в постановлении Правительства Российской Федерации от 11 июля 2012 года N 705 «Об утверждении Положения о федеральном государственном надзоре за деятельностью некоммерческих организаций». В соответствии в данным документом:
Задачи надзора: выявление и пресечение нарушений НКО требований законодательства Российской Федерации в сфере деятельности НКО.
Кто осуществляет надзор: Министерство юстиции Российской Федерации и его территориальные органы.
Каким способом: посредством проведения плановых и внеплановых документарных и выездных проверок. Плановые проверки проводятся в соответствии с ежегодными планами проведения таких проверок.
Внеплановые проверки проводятся по основаниям и в порядке, которые установлены статьей 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях».
Сроки и последовательность административных процедур при осуществлении государственного надзора установлены специальным административным регламентом, который утвержден приказом Минюста России от 30 декабря 2021 года N 274.
Осуществление государственного контроля (надзора) включает следующие административные процедуры:
– проведение проверок некоммерческих организаций по вопросам, отнесенным к компетенции Минюста России (территориальных органов). Видам проверок посвящен отдельный вопрос путеводителя в данном разделе;
– анализ отчетов некоммерческих организаций. В данном случае речь идет о ежегодных отчетах, которые обязаны сдавать все НКО в Минюст России;
– участие в мероприятиях некоммерческих организаций;
– принятие по результатам контроля мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
– проведение проверок некоммерческих организаций по вопросам, отнесенным к компетенции Минюста России (территориальных органов). Видам проверок посвящен отдельный вопрос путеводителя в данном разделе;
– анализ отчетов некоммерческих организаций. В данном случае речь идет о ежегодных отчетах, которые обязаны сдавать все НКО в Минюст России;
– участие в мероприятиях некоммерческих организаций;
– принятие по результатам контроля мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
В зависимости от основания деления можно выделить следующие виды проверок:
Плановые и внеплановые.
Плановая проверка включается в Ежегодный план плановых проверок Минюста России (территориального органа). Проверка, не включенная в План, является внеплановой. Основания для внеплановой проверки указаны в Федеральном законе «О некоммерческих организациях» (статья 32), регламенте и могут быть разные.
Критериями принятия решения о проведении проверки и определении ее вида в отношении конкретной организации являются:
– соблюдение (несоблюдение) некоммерческой организацией сроков представления отчетов и иных сведений, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
– принятие (непринятие) некоммерческой организацией мер по устранению ранее выявленных нарушений.
Некоммерческая организация может быть включена в план проверок только по истечении трех лет со дня государственной регистрации некоммерческой организации или со дня окончания ее последней плановой проверки.
Плановые проверки проводятся не чаще одного раза в три года.
Общий срок проведения проверки (с даты начала проверки и до даты составления акта по результатам проверки) не может превышать двадцати рабочих дней.
Выездные или документарные.
Все плановые проверки являются документарными, т.е. анализ деятельности НКО осуществляется исходя из представленных самой НКО документов, а также исходя их документов (информации), полученных в рамках межведомственного взаимодействия от других органов власти. Кроме того, ряд документов в отношении НКО уже есть в Минюсте.
Для проведения выездной проверки нужны соответствующие основания. В частности, в соответствии с административным регламентом в случае, если при рассмотрении представленных в рамках документарной проверки документов и пояснений либо при отсутствии пояснений установлены признаки нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации, руководитель территориального органа Минюста вправе принять решение о проведении выездной проверки.
По общему правилу для проведения внеплановой выездной проверки требуется согласование ее проведения с органом прокуратуры.
При проведении выездной проверки запрещается требовать от некоммерческой организации представления документов и (или) информации, которые были представлены ранее в ходе проведения документарной проверки.
Плановые и внеплановые.
Плановая проверка включается в Ежегодный план плановых проверок Минюста России (территориального органа). Проверка, не включенная в План, является внеплановой. Основания для внеплановой проверки указаны в Федеральном законе «О некоммерческих организациях» (статья 32), регламенте и могут быть разные.
Критериями принятия решения о проведении проверки и определении ее вида в отношении конкретной организации являются:
– соблюдение (несоблюдение) некоммерческой организацией сроков представления отчетов и иных сведений, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
– принятие (непринятие) некоммерческой организацией мер по устранению ранее выявленных нарушений.
Некоммерческая организация может быть включена в план проверок только по истечении трех лет со дня государственной регистрации некоммерческой организации или со дня окончания ее последней плановой проверки.
Плановые проверки проводятся не чаще одного раза в три года.
Общий срок проведения проверки (с даты начала проверки и до даты составления акта по результатам проверки) не может превышать двадцати рабочих дней.
Выездные или документарные.
Все плановые проверки являются документарными, т.е. анализ деятельности НКО осуществляется исходя из представленных самой НКО документов, а также исходя их документов (информации), полученных в рамках межведомственного взаимодействия от других органов власти. Кроме того, ряд документов в отношении НКО уже есть в Минюсте.
Для проведения выездной проверки нужны соответствующие основания. В частности, в соответствии с административным регламентом в случае, если при рассмотрении представленных в рамках документарной проверки документов и пояснений либо при отсутствии пояснений установлены признаки нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации, руководитель территориального органа Минюста вправе принять решение о проведении выездной проверки.
По общему правилу для проведения внеплановой выездной проверки требуется согласование ее проведения с органом прокуратуры.
При проведении выездной проверки запрещается требовать от некоммерческой организации представления документов и (или) информации, которые были представлены ранее в ходе проведения документарной проверки.
Любая проверка, не включенная в план проверок, является внеплановой. В соответствии с действующим законодательством все внеплановые проверки должны иметь установленные основания.
Исчерпывающий перечень оснований для начала административной процедуры проведения внеплановой проверки установлен пунктом 38 административного регламента, утвержденного приказом Министерства юстиции Российской Федерации от 30 декабря 2021 года N 274.
В частности, такими основаниями являются:
– истечение срока устранения нарушения, содержащегося в предупреждении, ранее вынесенном некоммерческой организации Минюстом России (территориальным органом);
– поступление в Минюст России (территориальный орган) от государственных органов, органов местного самоуправления, граждан и организаций либо выявление по результатам проведения мероприятий по контролю без взаимодействия с некоммерческой организацией информации о нарушении некоммерческой организацией законодательства Российской Федерации, о совершении действий, не соответствующих уставным целям и задачам ее деятельности, в том числе о наличии в ее деятельности признаков экстремизма;
– поступление в Минюст России (территориальный орган) информации от государственных органов, органов местного самоуправления, граждан или организаций об участии некоммерческой организации в мероприятиях, проводимых иностранной или международной неправительственной организацией, деятельность которой в установленном законодательством Российской Федерации порядке признана нежелательной на территории Российской Федерации;
– поступление в Минюст России (территориальный орган) информации от государственных органов, органов местного самоуправления, граждан или организаций об осуществлении некоммерческой организацией деятельности в качестве некоммерческой организации, выполняющей функции иностранного агента, которая не подала заявление о включении ее в предусмотренный пунктом 10 статьи 13.1 Федерального закона «О некоммерческих организациях» реестр.
Исчерпывающий перечень оснований для начала административной процедуры проведения внеплановой проверки установлен пунктом 38 административного регламента, утвержденного приказом Министерства юстиции Российской Федерации от 30 декабря 2021 года N 274.
В частности, такими основаниями являются:
– истечение срока устранения нарушения, содержащегося в предупреждении, ранее вынесенном некоммерческой организации Минюстом России (территориальным органом);
– поступление в Минюст России (территориальный орган) от государственных органов, органов местного самоуправления, граждан и организаций либо выявление по результатам проведения мероприятий по контролю без взаимодействия с некоммерческой организацией информации о нарушении некоммерческой организацией законодательства Российской Федерации, о совершении действий, не соответствующих уставным целям и задачам ее деятельности, в том числе о наличии в ее деятельности признаков экстремизма;
– поступление в Минюст России (территориальный орган) информации от государственных органов, органов местного самоуправления, граждан или организаций об участии некоммерческой организации в мероприятиях, проводимых иностранной или международной неправительственной организацией, деятельность которой в установленном законодательством Российской Федерации порядке признана нежелательной на территории Российской Федерации;
– поступление в Минюст России (территориальный орган) информации от государственных органов, органов местного самоуправления, граждан или организаций об осуществлении некоммерческой организацией деятельности в качестве некоммерческой организации, выполняющей функции иностранного агента, которая не подала заявление о включении ее в предусмотренный пунктом 10 статьи 13.1 Федерального закона «О некоммерческих организациях» реестр.
Как и у любого другого контрольно-надзорного органа, у Минюста России строго ограничен участок работы НКО, который подлежит проверке. На языке закона проверяемый участок работы называется предметом государственного контроля (надзора).
Так, предметом государственного контроля (надзора) Минюста России в отношении НКО являются:
1) соответствие деятельности общественных объединений и их структурных подразделений, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, уставным целям;
2) соблюдение политическими партиями, региональными отделениями и иными структурными подразделениями политических партий законодательства Российской Федерации и соответствие их деятельности положениям, целям и задачам, предусмотренным уставами политических партий;
3) соответствие деятельности иных некоммерческих организаций, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, целям, предусмотренным их учредительными документами, и законодательству Российской Федерации;
4) соблюдение религиозными организациями законодательства Российской Федерации о свободе совести, свободе вероисповедания и о религиозных объединениях, а также целей и порядка деятельности, предусмотренных их уставами;
5) соответствие деятельности филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций заявленным целям и задачам.
Иными словами, Минюст России (и его территориальные органы) проверяют соответствие деятельности НКО, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества законодательству Российской Федерации и уставным целям.
Так, предметом государственного контроля (надзора) Минюста России в отношении НКО являются:
1) соответствие деятельности общественных объединений и их структурных подразделений, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, уставным целям;
2) соблюдение политическими партиями, региональными отделениями и иными структурными подразделениями политических партий законодательства Российской Федерации и соответствие их деятельности положениям, целям и задачам, предусмотренным уставами политических партий;
3) соответствие деятельности иных некоммерческих организаций, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, целям, предусмотренным их учредительными документами, и законодательству Российской Федерации;
4) соблюдение религиозными организациями законодательства Российской Федерации о свободе совести, свободе вероисповедания и о религиозных объединениях, а также целей и порядка деятельности, предусмотренных их уставами;
5) соответствие деятельности филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций заявленным целям и задачам.
Иными словами, Минюст России (и его территориальные органы) проверяют соответствие деятельности НКО, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества законодательству Российской Федерации и уставным целям.
Процедура проверки определена в Приказе Министерства юстиции Российской Федерации от 30 декабря 2021 года N 274 (административный регламент) и состоит из следующих этапов:
1) включение НКО в план проверок;
2) направление проверяемой НКО уведомления о проведении проверки с приложением копии приказа (распоряжения);
3) проверка представленных на проверку документов (информации);
4) оформление результатов проверки (акт проверки или документ о невозможности ее проведения);
5) принятие мер, предусмотренных законодательством (предписание/предупреждение/представление об устранении нарушений, составление протокола об административном правонарушении, приостановление деятельности, обращение в суд с иском о ликвидации, направление материалов по подведомственности).
Со стороны НКО процедура выглядит следующим образом:
1) получение информации о включении НКО в план проверок;
2) получение уведомления о проведении проверки с запросов документов и информации;
3) подготовка документов и информации, которые запрашивает контрольно-надзорный орган с последующей передачей документов в установленный в уведомлении срок;
4) ожидание результатов проверки и подписание акта проверки;
5) выполнение предписания об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки (при наличии).
Завершается проверка актом. К акту проверки прилагаются документы или их копии, связанные с проверкой, объяснения руководителя и работников некоммерческой организации, на которых возлагается ответственность за установленные нарушения.
НКО, в отношении которой проводилась проверка, в случае несогласия с фактами, выводами, предложениями, изложенными в акте проверки, либо с вынесенным предупреждением (представлением) об устранении выявленных нарушений в течение пятнадцати календарных дней с даты получения акта проверки вправе представить в Минюст России (территориальный орган) в письменной форме возражения в отношении Акта проверки и (или) выданного предупреждения (представления) об устранении выявленных нарушений в целом или его отдельных положений.
При этом, НКО вправе приложить к таким возражениям документы, подтверждающие обоснованность таких возражений, или их заверенные копии либо в согласованный срок передать их в Минюст России (территориальный орган).
1) включение НКО в план проверок;
2) направление проверяемой НКО уведомления о проведении проверки с приложением копии приказа (распоряжения);
3) проверка представленных на проверку документов (информации);
4) оформление результатов проверки (акт проверки или документ о невозможности ее проведения);
5) принятие мер, предусмотренных законодательством (предписание/предупреждение/представление об устранении нарушений, составление протокола об административном правонарушении, приостановление деятельности, обращение в суд с иском о ликвидации, направление материалов по подведомственности).
Со стороны НКО процедура выглядит следующим образом:
1) получение информации о включении НКО в план проверок;
2) получение уведомления о проведении проверки с запросов документов и информации;
3) подготовка документов и информации, которые запрашивает контрольно-надзорный орган с последующей передачей документов в установленный в уведомлении срок;
4) ожидание результатов проверки и подписание акта проверки;
5) выполнение предписания об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки (при наличии).
Завершается проверка актом. К акту проверки прилагаются документы или их копии, связанные с проверкой, объяснения руководителя и работников некоммерческой организации, на которых возлагается ответственность за установленные нарушения.
НКО, в отношении которой проводилась проверка, в случае несогласия с фактами, выводами, предложениями, изложенными в акте проверки, либо с вынесенным предупреждением (представлением) об устранении выявленных нарушений в течение пятнадцати календарных дней с даты получения акта проверки вправе представить в Минюст России (территориальный орган) в письменной форме возражения в отношении Акта проверки и (или) выданного предупреждения (представления) об устранении выявленных нарушений в целом или его отдельных положений.
При этом, НКО вправе приложить к таким возражениям документы, подтверждающие обоснованность таких возражений, или их заверенные копии либо в согласованный срок передать их в Минюст России (территориальный орган).
Плановая проверка включается в Ежегодный план плановых проверок юридических лиц Минюста России (территориального органа).
Ознакомиться с сформированным планом проверок на следующий календарный год можно ознакомиться:
1) На специализированном портале Генеральной прокуратуры (Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий) (proverki.gov.ru);
2) На сайте Минюста России (minjust.gov.ru)
3) На сайте территориального управления Минюста России, где была зарегистрирована НКО.
В соответствии с установленными сроками формирование единого сводного плана проверок юридических лиц завершается к декабрю текущего года, предшествующего году, в течение которого запланирована проверка.
Из сформированного плана проверок можно узнать:
– реквизиты проверяемой НКО (наименование, ОГРН, ИНН и т.д.);
– цель и основание проведения каждой плановой проверки;
– дата начала и сроки проведения плановой проверки;
– наименование органа государственного контроля (надзора), осуществляющего конкретную плановую проверку;
– форма проведения проверки.
Ознакомиться с сформированным планом проверок на следующий календарный год можно ознакомиться:
1) На специализированном портале Генеральной прокуратуры (Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий) (proverki.gov.ru);
2) На сайте Минюста России (minjust.gov.ru)
3) На сайте территориального управления Минюста России, где была зарегистрирована НКО.
В соответствии с установленными сроками формирование единого сводного плана проверок юридических лиц завершается к декабрю текущего года, предшествующего году, в течение которого запланирована проверка.
Из сформированного плана проверок можно узнать:
– реквизиты проверяемой НКО (наименование, ОГРН, ИНН и т.д.);
– цель и основание проведения каждой плановой проверки;
– дата начала и сроки проведения плановой проверки;
– наименование органа государственного контроля (надзора), осуществляющего конкретную плановую проверку;
– форма проведения проверки.
Узнав о проверке, можно заблаговременно воспользоваться правом на консультационную помощь. Административным регламентом установлена такая возможность. Но будьте готовы, что специалисты контрольно-надзорного ведомства не будут отвечать вам на все вопросы, так как консультации о порядке осуществления государственного контроля (надзора) предоставляются по ограниченному кругу вопросов.
В частности, в соответствии с пунктом 20 административного регламента информация по вопросам осуществления государственного контроля (надзора) включает следующие сведения:
– перечень нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля (надзора), с указанием их реквизитов и источников официального опубликования;
– категории лиц, в отношении которых осуществляется государственный контроль (надзор);
– сроки осуществления государственного контроля (надзора);
– порядок получения информации лицами по вопросам осуществления государственного контроля (надзора), сведений о ходе осуществления государственного контроля (надзора);
– результаты осуществления государственного контроля (надзора), порядок направления документа, являющегося результатом осуществления государственного контроля (надзора);
– сведения о местонахождении, графике работы, справочных телефонах, телефонах-автоинформаторах (при наличии), адресах официальных сайтов Минюста России (территориальных органов) в сети «Интернет», а также электронной почты;
– порядок досудебного (внесудебного) обжалования решений и действий (бездействия) Минюста России (территориальных органов), а также его должностных лиц.
По иным вопросам специалисты Минюста России в рамках проверок консультационную поддержку не оказывают.
Консультации предоставляются при личном обращении, посредством официальных сайтов, телефонной связи, телефонов-автоинформаторов (при наличии), почты или электронной почты.
При личном обращении консультации предоставляются в часы приема в рабочее время.
В частности, в соответствии с пунктом 20 административного регламента информация по вопросам осуществления государственного контроля (надзора) включает следующие сведения:
– перечень нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля (надзора), с указанием их реквизитов и источников официального опубликования;
– категории лиц, в отношении которых осуществляется государственный контроль (надзор);
– сроки осуществления государственного контроля (надзора);
– порядок получения информации лицами по вопросам осуществления государственного контроля (надзора), сведений о ходе осуществления государственного контроля (надзора);
– результаты осуществления государственного контроля (надзора), порядок направления документа, являющегося результатом осуществления государственного контроля (надзора);
– сведения о местонахождении, графике работы, справочных телефонах, телефонах-автоинформаторах (при наличии), адресах официальных сайтов Минюста России (территориальных органов) в сети «Интернет», а также электронной почты;
– порядок досудебного (внесудебного) обжалования решений и действий (бездействия) Минюста России (территориальных органов), а также его должностных лиц.
По иным вопросам специалисты Минюста России в рамках проверок консультационную поддержку не оказывают.
Консультации предоставляются при личном обращении, посредством официальных сайтов, телефонной связи, телефонов-автоинформаторов (при наличии), почты или электронной почты.
При личном обращении консультации предоставляются в часы приема в рабочее время.
В связи с ограниченным предметом государственного контроля (надзора) Минюст России (его территориальные органы) строго ограничены и перечнем документов и информации, которые могут быть запрошены в рамках проверки.
Административным регламентом (пункт 14 приказа Министерства юстиции Российской Федерации от 30 декабря 2021 г. N 274) установлен исчерпывающий перечень документов и информации, которые могут быть запрошены у НКО.
Полный перечень можно найти здесь.
Достаточно большой объем документов и информации Минюст России (его территориальный орган) запрашивает в рамках межведомственного информационного взаимодействия от иных государственных органов.
В случае, если сведения, содержащиеся в документах, представленных в Минюст России (его территориальный орган), недостоверны либо эти сведения не позволяют оценить исполнение НКО обязательных требований, Минюст России (его территориальный орган) направляет в адрес организации мотивированный запрос с требованием представить иные необходимые для рассмотрения в ходе проведения документарной проверки документы.
Если в ходе документарной проверки выявлены ошибки и (или) противоречия в представленных НКО документах либо несоответствие сведений, содержащихся в этих документах, сведениям, содержащимся в имеющихся у Минюста России (территориального органа) документах и (или) полученным в ходе осуществления государственного контроля (надзора), информация об этом направляется НКО с требованием представить в течение десяти рабочих дней необходимые пояснения в письменной форме.
Административным регламентом (пункт 14 приказа Министерства юстиции Российской Федерации от 30 декабря 2021 г. N 274) установлен исчерпывающий перечень документов и информации, которые могут быть запрошены у НКО.
Полный перечень можно найти здесь.
Достаточно большой объем документов и информации Минюст России (его территориальный орган) запрашивает в рамках межведомственного информационного взаимодействия от иных государственных органов.
В случае, если сведения, содержащиеся в документах, представленных в Минюст России (его территориальный орган), недостоверны либо эти сведения не позволяют оценить исполнение НКО обязательных требований, Минюст России (его территориальный орган) направляет в адрес организации мотивированный запрос с требованием представить иные необходимые для рассмотрения в ходе проведения документарной проверки документы.
Если в ходе документарной проверки выявлены ошибки и (или) противоречия в представленных НКО документах либо несоответствие сведений, содержащихся в этих документах, сведениям, содержащимся в имеющихся у Минюста России (территориального органа) документах и (или) полученным в ходе осуществления государственного контроля (надзора), информация об этом направляется НКО с требованием представить в течение десяти рабочих дней необходимые пояснения в письменной форме.
Чтобы заранее подготовить все документы к проверке, рекомендуем провести правовой (юридический) аудит деятельности в своей НКО. Данный вид аудита подразумевает проверку документов организации с точки зрения соответствия их действующему законодательству и выявление разного рода рисков, в том числе рисков привлечения организации (ее руководителя/должного лица) к административной или иной ответственности.
Основная задача правового аудита в НКО:
– обеспечить устойчивое развитие НКО и максимальную правовую защищенность организации, ее руководства и должностных лиц;
– обеспечить безопасность членов организации, работников, получателей услуг, благополучателей и волонтеров.
Правовой аудит в НКО не является обязательным в силу требований законодательства Российской Федерации. Данный вид аудита не регулируется Федеральным закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и не является независимой проверкой бухгалтерской (финансовой) отчетности НКО в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.
Можно выделить внутренний правовой аудит и внешний. Внутренний аудит проводится силами сотрудников НКО, а к внешнему аудиту привлекаются профильные специалисты с соответствующими компетенциями.
По итогам проведенного правового аудита рекомендуется составить план подготовки к проверке.
Информация для принятия соответствующих решений в рамках подготовки к проверке также может быть получена по итогам проведения финансового аудита в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Для фондов данная процедура обязательна в случае, если поступление имущества, в том числе денежных средств, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, превышает 3 миллиона рублей. Иные формы НКО могут пройти финансовый аудит добровольно.
Основная задача правового аудита в НКО:
– обеспечить устойчивое развитие НКО и максимальную правовую защищенность организации, ее руководства и должностных лиц;
– обеспечить безопасность членов организации, работников, получателей услуг, благополучателей и волонтеров.
Правовой аудит в НКО не является обязательным в силу требований законодательства Российской Федерации. Данный вид аудита не регулируется Федеральным закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и не является независимой проверкой бухгалтерской (финансовой) отчетности НКО в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.
Можно выделить внутренний правовой аудит и внешний. Внутренний аудит проводится силами сотрудников НКО, а к внешнему аудиту привлекаются профильные специалисты с соответствующими компетенциями.
По итогам проведенного правового аудита рекомендуется составить план подготовки к проверке.
Информация для принятия соответствующих решений в рамках подготовки к проверке также может быть получена по итогам проведения финансового аудита в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Для фондов данная процедура обязательна в случае, если поступление имущества, в том числе денежных средств, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, превышает 3 миллиона рублей. Иные формы НКО могут пройти финансовый аудит добровольно.
Наиболее часто выявляемые в деятельности НКО нарушения можно поделить на следующие группы:
Несоответствие устава НКО требованиям законодательства. Это самые распространенные нарушения, связанные с отсутствием своевременной актуализации уставов НКО в связи с изменениями действующего законодательства. К этой группе можно отнести следующие нарушения:
– отсутствие или неправильное разграничение в уставе исключительной компетенции высшего органа управления НКО;
– отсутствие в уставе НКО описания символики/эмблемы организации либо указание на уже недействующие законодательные нормы о необходимости регистрации символики;
– противоречащее законодательству описание в уставе структуры, компетенции, порядка формирования и срока полномочий органов управления НКО, порядка принятия ими решений и выступления от имени НКО;
– отсутствие или неверное регулирование в уставе права НКО на осуществление приносящей доход деятельности;
– отсутствие или неверное описание в уставе перечня видов деятельности НКО.
Неисполнение/нарушение НКО требований своего устава. К этой группе нарушений можно отнести:
– несоблюдение исключительной компетенции органов управления НКО;
– осуществление деятельности, не соответствующей уставу НКО;
– нарушение общественными объединениями территориальной сферы деятельности;
– осуществление предпринимательской деятельности без учреждения хозяйственного общества или участия в нем.
Нарушения документального оформления решений органов управления. К этой группе нарушений можно отнести:
– нарушение порядка ведения заседаний или оформления протоколов;
– отсутствие протоколов в случаях, когда они должны быть в соответствии с требованиями законодательства и устава НКО.
Нарушения отчетности и порядка осуществления внутриорганизационной деятельности НКО. К этой группе нарушений можно отнести:
– нарушение предусмотренной законом обязанности по публикации отчетности;
– непредставление отчетности в Минюст России или представление отчетности с неполными или недостоверными сведениями;
– нарушение предусмотренной уставом НКО периодичности проведения заседаний органов управления НКО;
– отсутствие утвержденного порядка уплаты членских взносов или нарушения, связанные с их уплатой;
– истечение полномочий органов управления НКО;
– отсутствие или нарушение ведения документов по учету (реестра) членов НКО (в членских организациях).
Несоответствие сведений об НКО, содержащихся в ЕГРЮЛ. К этой группе нарушений можно отнести:
– несоответствие адреса НКО, указанного в ЕГРЮЛ, фактическому адресу, по которому НКО осуществляет свою деятельность;
– несоответствие кодов ОКВЭД, содержащихся в ЕГРЮЛ и в уставе НКО;
– несоответствие наименования НКО (в т.ч. организационно-правовой формы), указанному в ЕГРЮЛ и в уставе НКО.
Нарушения в сфере бухгалтерского учета и аудита. К этой группе нарушений можно отнести:
– нарушение требований к ведению бухгалтерского учета, в т. ч. полное его отсутствие.
– отсутствие у НКО утвержденной учетной политики;
– отсутствие у НКО сметы или самостоятельного баланса;
– отсутствие документов, подтверждающих проведение НКО аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности (если он обязателен в силу закона);
– отсутствие первичных бухгалтерских документов. В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. В качестве таких документов могут выступать договоры, чеки, справки и др., подтверждающие целевое расходование денежных средств в НКО.
Нарушения иных федеральных законов и нормативных правовых актов, характерные не для всех НКО, а зависящие от специфики их деятельности. В данном случае речь идет о нарушении Федеральных законов «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», «О персональных данных», «Об образовании в Российской Федерации» и иных.
Несоответствие устава НКО требованиям законодательства. Это самые распространенные нарушения, связанные с отсутствием своевременной актуализации уставов НКО в связи с изменениями действующего законодательства. К этой группе можно отнести следующие нарушения:
– отсутствие или неправильное разграничение в уставе исключительной компетенции высшего органа управления НКО;
– отсутствие в уставе НКО описания символики/эмблемы организации либо указание на уже недействующие законодательные нормы о необходимости регистрации символики;
– противоречащее законодательству описание в уставе структуры, компетенции, порядка формирования и срока полномочий органов управления НКО, порядка принятия ими решений и выступления от имени НКО;
– отсутствие или неверное регулирование в уставе права НКО на осуществление приносящей доход деятельности;
– отсутствие или неверное описание в уставе перечня видов деятельности НКО.
Неисполнение/нарушение НКО требований своего устава. К этой группе нарушений можно отнести:
– несоблюдение исключительной компетенции органов управления НКО;
– осуществление деятельности, не соответствующей уставу НКО;
– нарушение общественными объединениями территориальной сферы деятельности;
– осуществление предпринимательской деятельности без учреждения хозяйственного общества или участия в нем.
Нарушения документального оформления решений органов управления. К этой группе нарушений можно отнести:
– нарушение порядка ведения заседаний или оформления протоколов;
– отсутствие протоколов в случаях, когда они должны быть в соответствии с требованиями законодательства и устава НКО.
Нарушения отчетности и порядка осуществления внутриорганизационной деятельности НКО. К этой группе нарушений можно отнести:
– нарушение предусмотренной законом обязанности по публикации отчетности;
– непредставление отчетности в Минюст России или представление отчетности с неполными или недостоверными сведениями;
– нарушение предусмотренной уставом НКО периодичности проведения заседаний органов управления НКО;
– отсутствие утвержденного порядка уплаты членских взносов или нарушения, связанные с их уплатой;
– истечение полномочий органов управления НКО;
– отсутствие или нарушение ведения документов по учету (реестра) членов НКО (в членских организациях).
Несоответствие сведений об НКО, содержащихся в ЕГРЮЛ. К этой группе нарушений можно отнести:
– несоответствие адреса НКО, указанного в ЕГРЮЛ, фактическому адресу, по которому НКО осуществляет свою деятельность;
– несоответствие кодов ОКВЭД, содержащихся в ЕГРЮЛ и в уставе НКО;
– несоответствие наименования НКО (в т.ч. организационно-правовой формы), указанному в ЕГРЮЛ и в уставе НКО.
Нарушения в сфере бухгалтерского учета и аудита. К этой группе нарушений можно отнести:
– нарушение требований к ведению бухгалтерского учета, в т. ч. полное его отсутствие.
– отсутствие у НКО утвержденной учетной политики;
– отсутствие у НКО сметы или самостоятельного баланса;
– отсутствие документов, подтверждающих проведение НКО аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности (если он обязателен в силу закона);
– отсутствие первичных бухгалтерских документов. В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. В качестве таких документов могут выступать договоры, чеки, справки и др., подтверждающие целевое расходование денежных средств в НКО.
Нарушения иных федеральных законов и нормативных правовых актов, характерные не для всех НКО, а зависящие от специфики их деятельности. В данном случае речь идет о нарушении Федеральных законов «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», «О персональных данных», «Об образовании в Российской Федерации» и иных.
Заключение
Как было отмечено, Минюст России и его территориальные органы наделены функциями государственного контроля (надзора) за соответствием деятельности некоммерческих организаций уставным целям и задачам, а также за соблюдением ими законодательства Российской Федерации.
Процедура проведения контрольно-надзорных мероприятий строго определена административным регламентом, утвержденным Приказом Министерства юстиции РФ от 30 декабря 2021 года N 274.
В целях подготовки к плановой проверке рекомендуем системно и качественно вести делопроизводство в НКО в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Правильный документооборот в организации – фундамент любой деятельности. Плохой фундамент – плохое здание. Правильный документооборот – это не только вопрос отчетности, отсутствия претензий со стороны контрольно-надзорных органов, но и база для устойчивой работы и принятия эффективных управленческих решений.
Процедура проведения контрольно-надзорных мероприятий строго определена административным регламентом, утвержденным Приказом Министерства юстиции РФ от 30 декабря 2021 года N 274.
В целях подготовки к плановой проверке рекомендуем системно и качественно вести делопроизводство в НКО в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Правильный документооборот в организации – фундамент любой деятельности. Плохой фундамент – плохое здание. Правильный документооборот – это не только вопрос отчетности, отсутствия претензий со стороны контрольно-надзорных органов, но и база для устойчивой работы и принятия эффективных управленческих решений.
Правовые документы
1. Федеральный закон от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»;
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 июля 2012 года N 705 «Об утверждении Положения о федеральном государственном надзоре за деятельностью некоммерческих организаций»;
3. Приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 30 декабря 2021 года N 274 «Об утверждении Административного регламента осуществления Министерством юстиции Российской Федерации государственного контроля (надзора) за соответствием деятельности некоммерческих организаций уставным целям и задачам, филиалов и представительств международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций заявленным целям и задачам, а также за соблюдением ими законодательства Российской Федерации».
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 июля 2012 года N 705 «Об утверждении Положения о федеральном государственном надзоре за деятельностью некоммерческих организаций»;
3. Приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 30 декабря 2021 года N 274 «Об утверждении Административного регламента осуществления Министерством юстиции Российской Федерации государственного контроля (надзора) за соответствием деятельности некоммерческих организаций уставным целям и задачам, филиалов и представительств международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций заявленным целям и задачам, а также за соблюдением ими законодательства Российской Федерации».
Правовые позиции приведены в соответствии с законодательством Российской Федерации по состоянию на 1 октября 2023 года. Материал разработан в рамках проекта «Правовой аудит в НКО: 10 чек-листов для самопроверки» при поддержке Фонда президентских грантов.
Другие темы правового путеводителя
Был ли полезен для вас материал?
Предлагаем пройти небольшой опрос и дать обратную связь по формату
и содержанию путеводителя
↓
и содержанию путеводителя
↓